|
სააღრიცხვო ციკლის დამთავრება, უპირველეს ყოვლისა, ნომინალური ანუ დროებითი ანგარიშების განულებას, დახურვას ნიშნავს.
მთავარი წიგნის (რეგისტრის) შემოსავლების, ხარჯებისა და კაპიტალის ამოღების ანგარიშებზე 2008 წლის 31 დეკემბრისათვის ჯერ კიდევ ირიცხება შესაბამისი სალდო (ნაშთი). ისინი არ შეიძლება გადატანილ იქნეს მომდევნო საანგარიშგებო პერიოდზე, იმოქმედებენ რა მომდევნო საანგარიშგებო პერიოდის წმინდა მოგების სიდიდეზე და არარეალურს გახდიან მას. ამიტომ 2008 წლის 31 დეკემბრისათვის ყველა ნომინალური (დროებითი) ანგარიში უნდა განულდეს, დაიხუროს.
ნომინალური (დროებითი) ანგარიშების დახურვა დამამთავრებელი ჩანაწერის გაკეთებით და შესაბამისად, სალდოს განულებით ხდება. შემოსავლებისა და ხარჯების ამსახველი ანგარიშების დახურვა მათზე 31 დეკემბრისათვის რიცხული თანხების "საანგარიშგებო პერიოდის მოგება/ზარალი"-ს ანგარიშზე გადატანით ხდება. საანგარიშგებო პერიოდის მოგება/ზარალი"-ს ანგარიშიც ნომინალურია და თავისი ფუნქციის შესრულების შემდეგ, როგორც ყველა ნომინალური ანგარიში, ისიც დაიხურება, მასზედ რიცხული სალდოს გაუნაწილებელი (დაგროვილი) მოგების ანგარიშზე გადატანით.
რაც შეეხება კაპიტალის ამოღების ანგარიშს, იგი იხურება სალდოს პირდაპირი გადატანით გაუნაწილებელი (დაგროვილი) მოგების ანგარიშზე.
დამამთავრებელი გატარებების (ანგარიშების დახურვების) მთავარ სარეგისტრაციო ჟურნალში ასახვისა და მთავარ წიგნში (რეგისტრში) გადატანის შემდეგ ყველა ნომინალური ანგარიშის სალდო ნულის ტოლი გახდება და მაშასადამე, ისინი მზად არიან მომდევნო პერიოდის შესაბამისი ახალი ჩანაწერებისათვის.
შ.პ.ს. "ელ&ელ"-ის ნომინალური (დროებითი) ანგარიშების დახურვები 2008 წლის 31 დეკემბრისათვის შემდეგი სახით წარმოგვიდგება:
შ.პ.ს. "ელ&ელ"
მთავარი ჟურნალი ჟ. 14
|
თარიღი
2008 წ.
|
ანგარიშების დასახელება
|
აღნიშვნა
გადატანაზე
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
|
|
|
დამამთავრებელი გატარებები
(ანგარიშების დახურვები):
|
|
|
|
|
დეკემბერ.
|
31
|
შემოსავალი რეალიზაციიდან
|
6110
|
29600
|
|
|
|
|
საანგარიშგებო პერიოდის მოგება
|
5330
|
|
29600
|
|
|
31
|
საანგარიშგებო პერიოდის მოგება
|
5330
|
20210
|
|
|
|
|
მასალების ხარჯი
|
7110
|
|
7830
|
|
|
|
ხელფასის ხარჯი
|
7410
|
|
5000
|
|
|
|
იჯარის ხარჯი
|
7420
|
|
3600
|
|
|
|
ელ.ენერგიის ხარჯი
|
7430
|
|
290
|
|
|
|
დაზღვევის ხარჯი
|
7435
|
|
900
|
|
|
|
ამორტიზაციის ხარჯი
|
7455
|
|
2000
|
|
|
|
საპროცენტო ხარჯი
|
8210
|
|
240
|
|
|
|
სხვა ხარჯები
|
7490
|
|
350
|
|
|
31
|
საანგარიშგებო პერიოდის მოგება
|
5330
|
9390
|
|
|
|
|
გაუნაწილებელი მოგება
|
5310
|
|
9390
|
|
|
31
|
გაუნაწილებელი მოგება
|
5310
|
2000
|
|
|
|
|
კაპიტალის ამოღება
|
5151
|
|
2000
|
|
|
|
|
|
|
|
ბუღალტრული აღრიცხვის მთავარ სარეგისტრაციო ჟურნალში ასახული ბუღალტრული გატარებების მთავარი წიგნის შესაბამის ანგარიშებში გადატანის შემდეგ, საანგარიშგებო პერიოდის ყველა ნომინალური (დროებითი) ანგარიში განულდება, დაიხურება და შემდეგ სახეს მიიღებს:
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
კაპიტალის ამოღება ანგარიში 5151
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
30
|
ნაღდი ფული
|
ჟ.1
|
2000
|
|
2000
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
2000
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
გაუნაწილებელი მოგება ანგარიში 5310
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
დეკემბ.
|
31
|
საანგ. პერიოდის მოგება
|
ჟ.14
|
|
9390
|
9390
|
|
|
31
|
კაპიტალის ამოღება
|
ჟ.14
|
2000
|
|
7390
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
საანგარიშგებო პერიოდის მოგება/ზარალი ანგარიში 5330
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
დეკემბ.
|
31
|
შემოსავალი რეალიზაც.
|
ჟ.14
|
|
29600
|
29600
|
|
|
|
მასალების ხარჯი
|
ჟ.14
|
7830
|
|
21770
|
|
|
|
ხელფასის ხარჯი
|
ჟ.14
|
5000
|
|
16770
|
|
|
|
იჯარის ხარჯი
|
ჟ.14
|
3600
|
|
13170
|
|
|
|
ელ.ენერგიის ხარჯი
|
ჟ.14
|
290
|
|
12880
|
|
|
|
დაზღვევის ხარჯი
|
ჟ.14
|
900
|
|
11980
|
|
|
|
ამორტიზაციის ხარჯი
|
ჟ.14
|
2000
|
|
9980
|
|
|
|
საპროცენტო ხარჯი
|
ჟ.14
|
240
|
|
9740
|
|
|
|
სხვა ხარჯები
|
ჟ.14
|
350
|
|
9390
|
|
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
9390
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
შემოსავალი რეალიზაციიდან ანგარიში 6110
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
6
|
მოთხოვნები მიწოდებით
|
ჟ.1
|
|
3200
|
3200
|
|
|
8
|
ნაღდი ფული
|
ჟ.1
|
|
15200
|
18400
|
|
|
11
|
მოთხოვნები მიწოდებით
|
ჟ.1
|
|
3800
|
22200
|
|
|
30
|
მოთხოვნები მიწოდებით
|
ჟ.1
|
|
6450
|
28650
|
|
ნოემბ.
|
15
|
მოთხოვნები
|
ჟ.10
|
|
490
|
29140
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (1)
|
ჟ. 3
|
|
160
|
29300
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (6)
|
ჟ. 11
|
|
300
|
29600
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
29600
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
მასალების ხარჯი ანგარიში 7110
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
30
|
მასალები
|
ჟ.1
|
7830
|
|
7830
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
7830
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
ხელფასის ხარჯი ანგარიში 7410
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
17
|
ნაღდი ფული
|
ჟ.1
|
2000
|
|
2000
|
|
|
30
|
გადასახდელი ხელფასი
|
ჟ.1
|
2400
|
|
4400
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (7)
|
ჟ.12
|
600
|
|
5000
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
5000
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
საიჯარო ხარჯი ანგარიში 7420
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
3
|
ფული ბანკში
|
ჟ.1
|
1600
|
|
1600
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (2)
|
ჟ.5
|
2000
|
|
3600
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
3600
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
ელ.ენერგიის ხარჯი ანგარიში 7430
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
16
|
ვალდებულებები მიწოდ.
|
ჟ.1
|
290
|
|
290
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
290
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
დაზღვევის ხარჯი ანგარიში 7435
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (3)
|
ჟ.5
|
900
|
|
900
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
900
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
ამორტიზაციის ხარჯი ანგარიში 7455
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (5)
|
ჟ.9
|
2000
|
|
2000
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
2000
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
სხვა საერთო ხარჯები ანგარიში 7490
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (4)
|
ჟ.7
|
350
|
|
350
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
350
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
მთავარი წიგნი (რეგისტრი)
საპროცენტო ხარჯი ანგარიში 8210
|
თარიღი
2008 წ.
|
შინაარსი
|
მინიშნება
|
დებეტი
|
კრედიტი
|
სალდო
|
|
ივლისი
|
30
|
გადასახდ. პროცენტები
|
ჟ.1
|
200
|
|
200
|
|
დეკემბ.
|
31
|
კორექტირება (8)
|
ჟ.13
|
40
|
|
240
|
|
დეკემბ.
|
31
|
დახურვა
|
ჟ.14
|
|
240
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
